В каких случаях чаще всего необходима? 

Налоговая экспертиза проводится, если во время налоговой проверки или судебного спора возникают вопросы, требующие специальных знаний в сфере налогообложения. 

Например, если необходимо:

• проверить, правильно ли компания выполнила расчеты и уплатила налоги;
• оспорить сумму налогов, которые налоговый орган доначислил организации, имеющей задолженность по их уплате;
• выяснить, обоснованно или нет использованы нормы налогового права;
• проанализировать полученные в ходе налоговой проверки результаты на достоверность.

Кто назначает и проводит? 

Экспертизу назначает налоговый орган (НК РФ ст. 95. “Экспертиза”), осуществляющий выездную налоговую проверку. Для этого оформляется постановление, в котором указываются:

• основания для экспертизы;
• полное наименование организации, в которой требуется провести проверку;
• список вопросов для эксперта;
• материалы для исследования. 

Экспертизу могут назначить в ходе уголовного, административного или гражданского процессов. Кроме того, ее может заказать сам налогоплательщик, чтобы получить рекомендации по грамотному ведению налогового учета.

Исследования в области налогового контроля проводят эксперты, имеющие экономическое образование и компетенции в сфере налогообложения, экспертной деятельности. 

Какие задачи решает налоговая экспертиза?

• Оценка налогов и сборов, подлежащих уплате;
• Оптимизация ведения учета выплаты налогов;
• Анализ соответствия действующей системы налогообложения организации законодательным и нормативным актам;
• Разработка эффективных моделей для выплаты налогов и сборов.

Итог экспертизы

Результатом экспертизы является письменное заключение эксперта, лично им подписанное и заверенное печатью экспертной организации, в которой он работает.

В заключении эксперт указывает использованные им материалы и методы, дает исчерпывающие и объективные ответы на поставленные вопросы, указывает этапы исследования, перечисляет присутствующих при анализе, а также, если это  необходимо, прикрепляет видео и фотоматериалы, таблицы и схемы. Резюмирует все полученные промежуточные выводы с тщательным и четким обоснованием каждого. 

Далее документ передается заказчику — проверяемому лицу, органам следствия или заказчику (налогоплательщику).

При необходимости налоговые или следственные органы могут назначить повторную или дополнительную экспертизы. 

Деятельность Центра основана на Федеральном законе № 73-ФЗ от 31 мая 2001 г. «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». Наши заключения соответствуют законодательству РФ и принимаются судами и правоохранительными органами.